Zakup auta w cenie netto, czyli bez doliczonego podatku VAT, nie jest możliwy dla każdego nabywcy. Z takiej możliwości korzystają przede wszystkim przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą i zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT w Polsce. W praktyce oznacza to, że osoba fizyczna kupująca pojazd na własny użytek w większości przypadków zapłaci cenę brutto, podczas gdy firma może nabyć samochód bez podatku od wartości dodanej w kraju sprzedawcy, a następnie rozliczyć podatek w Polsce.
Warto zaznaczyć, że nie każda transakcja za granicą spełnia warunki sprzedaży netto. Kluczowe znaczenie ma status sprzedającego oraz rodzaj pojazdu – dotyczy to głównie samochodów nowych lub tych, które mieszczą się w ustawowej definicji nowego środka transportu.
Nowy czy używany – jak wygląda różnica w praktyce?
W prawie unijnym nowy środek transportu oznacza pojazd, który:
-
ma przebieg mniejszy niż 6000 km, lub
-
został zarejestrowany po raz pierwszy w ciągu ostatnich 6 miesięcy.
Taki samochód, nawet jeśli w praktyce jest już eksploatowany, traktowany jest jako nowy w kontekście podatkowym. Kupując go od zagranicznego sprzedawcy, polski nabywca ma obowiązek opodatkować go VAT w kraju rejestracji – w tym przypadku w Polsce.
Przy samochodach używanych, które nie spełniają powyższych warunków, sytuacja wygląda inaczej. Jeśli sprzedawcą jest firma działająca jako podatnik VAT, a nabywcą polski przedsiębiorca, możliwa jest transakcja w systemie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) – wtedy sprzedawca wystawia fakturę bez podatku, a kupujący rozlicza VAT w Polsce.
WDT i WNT – dwa pojęcia, które trzeba znać
Kupując auto za granicą, warto rozumieć różnicę pomiędzy tymi mechanizmami:
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) – to sprzedaż samochodu z innego kraju UE do Polski, dokonywana przez sprzedawcę. Wystawiona faktura jest bez VAT, o ile spełnione są warunki dotyczące statusu obu stron transakcji.
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) – to sytuacja po stronie kupującego, który rozlicza w Polsce podatek VAT od sprowadzonego auta.
W praktyce oznacza to, że faktura wystawiona przez sprzedawcę z Niemiec czy Holandii może być netto, ale obowiązek zapłaty VAT spoczywa na polskim przedsiębiorcy – w jego deklaracji podatkowej.
Rejestracja i dokumenty – co trzeba przygotować?
Aby zarejestrować pojazd sprowadzony z zagranicy w Polsce, konieczne jest przedstawienie kompletu dokumentów. Do najważniejszych należą:
-
oryginał faktury zakupu (w przypadku netto musi zawierać adnotację o zastosowaniu WDT),
-
dowód wyrejestrowania pojazdu w kraju pochodzenia,
-
dokumenty potwierdzające dopuszczenie auta do ruchu drogowego,
-
potwierdzenie zapłaty akcyzy w Polsce,
-
tłumaczenia dokumentów wykonane przez tłumacza przysięgłego.
Przy zakupie netto niezbędne będzie także przedstawienie dokumentów księgowych potwierdzających rozliczenie VAT w Polsce. Urząd skarbowy może wymagać dodatkowych wyjaśnień, dlatego warto zachować wszelką korespondencję ze sprzedawcą oraz potwierdzenia płatności.
Akcyza i VAT – dwa różne obowiązki
Nabywając samochód za granicą, trzeba pamiętać, że VAT to nie jedyny podatek do zapłaty. W Polsce obowiązuje również akcyza, której wysokość zależy od pojemności silnika i rodzaju paliwa. Stawki kształtują się następująco:
-
3,1% wartości pojazdu dla silników do 2000 cm³,
-
18,6% wartości dla silników powyżej 2000 cm³.
Akcyzę należy opłacić niezależnie od tego, czy auto zostało kupione netto czy brutto. W przypadku pojazdów hybrydowych oraz elektrycznych przewidziano obniżone stawki, co sprawia, że ich sprowadzenie może być bardziej opłacalne.
Jak upewnić się, że kupujemy legalnie?
Największym ryzykiem przy zakupie auta w cenie netto jest możliwość natrafienia na nieuczciwego sprzedawcę. Zdarza się, że firmy oferują sprzedaż bez VAT także osobom fizycznym, co jest niezgodne z prawem. W takim przypadku urząd skarbowy w Polsce może nałożyć obowiązek zapłaty podatku wraz z odsetkami, a dodatkowo wszcząć postępowanie wyjaśniające.
Aby uniknąć problemów, warto:
-
sprawdzić status podatkowy sprzedawcy w systemie VIES,
-
zweryfikować dokumenty rejestracyjne pojazdu,
-
korzystać z usług firm specjalizujących się w pośrednictwie importowym.
W praktyce kupno samochodu netto możliwe jest tylko wtedy, gdy obie strony transakcji prowadzą działalność gospodarczą i są czynnymi podatnikami VAT.
Popularne kierunki zakupu, czyli gdzie opłaca się szukać aut
Najwięcej pojazdów sprowadzanych jest z Niemiec. Powód jest prosty – szeroka oferta, przejrzysta dokumentacja serwisowa i bliskość geograficzna. Często wybierane są także Holandia, Belgia czy Austria, gdzie dostępne są dobrze utrzymane auta flotowe sprzedawane właśnie w cenach netto.
Coraz większym zainteresowaniem cieszy się również Skandynawia, szczególnie Szwecja. Tamtejsze pojazdy są zazwyczaj w dobrym stanie technicznym i mają bogate wyposażenie, a przy tym można znaleźć wiele ofert od firm wystawiających faktury bez VAT.
Źródło: www.wirtualnykonin.pl
